即征即退退税会计分录_即征即退|天天微动态
互联网 2023-06-02 02:31:01
你们好，最近小信发现有诸多的小伙伴们对于即征即退退税会计分录，即征即退这个问题都颇为感兴趣的，今天小活为大家梳理了下，一起往下看看吧。
1、1.确认收入：
2、借方：应收账款-xx公司
(资料图片仅供参考)
3、贷款：主营业务收入-服务/销售
4、应交税费-应交增值税-销项税额
5、2.应计即征即退税：
6、借方：其他应收款-即征即退
7、贷款：营业外收入-政府补助收入
8、3.已收已退即征即退税：
9、借方：银行存款
10、贷款：其他应收款-即征即退
11、4.支付不到3%:
12、借：应交税金-应交增值税-应交税金。
13、贷：银行存款/库存现金。
14、第一条和第三条不用多说，可以按正常业务办理。
15、第二项涉及计算。首先我们要明白即征即退并不是说会全额退税，只是超过了3%的税负。
16、比如即征即退业务收入100万，最终应纳税额12万。实际税负是12%，那么要退的税是100 * (12%-3%)=9万，可以解释第四条分录。
17、对于没有超过的部分，还是需要缴纳：12-9=3万税。
以上就是即征即退这篇文章的一些介绍，希望对大家有所帮助。
